Teza de licenta - Contabilitatea mijloacelor băneşti şi operaţiunilor valutare - ID: 01048 - Volum 61 pagini
Categoria : Contabilitate si audit
Pentru a procura integral lucrarea contactați-ne! (+373) 68 484 557
Cuprins
Introducere
În condiţiile de tranziţie la economia de piaţă, disponibilul bănesc capătă un caracter nou, prin influenţa sa asupra situaţiei financiare a întreprinderii, lichidităţii şi bonităţii. Organizarea şi gestiunea fluxurilor băneşti de intrare şi ieşire au scopul asigurării eficienţei utilizării lor.
Concepţia de autofinanţare, care stă la baza organizării şi funcţionării întreprinderilor, determină creşterea în mod substanţial a rolului şi funcţiilor finanţelor, inclusiv a banilor în stimularea sporirii cantitative şi calitative a producţiei, asigurării echilibrului financiar şi valutar, a formării şi utilizării raţionale a fondurilor întreprinderii.
Capitolul I. Evidenţa sintetică şi analitică a mijloacelor băneşti în casierie
1.1 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din casierie
1.2 Documentarea şi contabilitatea documentelor băneşti
1.3 Inventarierea mijloacelor băneşti din casierie şi reflectarea divergenţelor constatate
Capitolul II. Evidenţa sintetică şi analitică a mijloacelor băneşti din conturile bancare
2.1 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din contul de decontare
2.2 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din contul valutar
2.3 Contabilitatea transferurilor băneşti în expediţie şi a mijloacelor băneşti în alte conturi la bancă
2.4 Modul de întocmire a raportului privind fluxul mijloacelor băneşti
Încheiere
În baza lucrării date „Contabilitatea mijloacelor băneşti şi a operaţiunilor valutare” s-au analizat aspectele teoretice, dar în acelaşi timp şi practice ale gestiunii şi circulaţiei mijloacelor băneşti în valută naţională şi valută străină.
Întrucît mijloacele băneşti reprezintă activele lichide ale întreprinderii , ele trebuie să fie utilizate raţional şi limitat pentru realizarea scopurilor propuse pentru a-şi desfăşura activitatea.
Bibliografie
I.Acte legislative şi normative
1. Legea contabilităţii Nr. 426-XIII din 04.04.95 // Revista „Contabilitate şi audit”, Nr. 5 din 2002
2. Legea Republicii Moldova „Cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţii economice externe” Nr.1466-XIII din 29.04.1998 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.28-29 din 02.04.1998
3. Legea Republicii Moldova „Cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţii economice externe” Nr.1466-XIII din 29.04.1998, modificat prin Lege Nr. 432-XV din 24.12.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.1-4 din 07.01.2005
4. Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova Nr.764 din 25 noiembrie 1992, cu completările şi modificările ulterioare// Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.33-34/266 din 08.04.1999
5. Nomenclatorul tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare Nr. 168 din 08.06.2000, cu modificările şi completările aprobate prin HCA Nr. 343 din 14.11.2000 // Monitorul Oficial nr.147-148 din 23.11.2000
6. Planul de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor
7. Regulamentul privind decontările fără numerar în Republica Moldova nr. 25/11-02 din 12.07.1996, cu modificările şi completările ulterioare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.63 din 26.09.1996
8. Regulamentul cu privire la detaşarea angajaţilor întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor din Republica Moldova Nr. 836 din 24.06.2002 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr.91-94 din 27.07.2002
9. Regulamentul privind deschiderea şi închiderea conturilor la băncile din Republica Moldova aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei Nr.415 din 30.12.1999 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.8-9 din 20.01.2000
10. Regulamentul privind inventarierea Nr.27 din 28.04.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.123-124 din 27.07.2004
11. Regulamentul privind utilizarea carnetului de cecuri Nr. 377 din 16.12.1999 // Monitorul Oficial al Republicii Moldoa nr.10-11 din 27.01.2000
12. Regulamentul privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova adoptat prin Decizia Consiliului de administrare al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.2 din 13.01.1994, cu modificările şi completările ulterioare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 54-55 din 18.06.1998
13. Regulamentul privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova adoptat prin Decizia Consiliului de administrare al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.2 din 13.01.1994, modificat prin Hotărîrea Băncii Naţionale Nr. 25 din 27.01.2005 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.1-4 din 07.01.2005
14. Standardul Naţional de Contabilitate 5 „Prezentarea rapoartelor financiare” //
15. Standardul Naţional de Contabilitate 7 „Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti” // Revista „Contabilitate şi audit” nr. 5 din 1999
16. Standardul Naţional de Contabilitate 21 ”Efectele variaţiilor cursurilor valutare”
II. Manuale, monografii, cărţi, broşuri
17. Contabilitate financiară. Colectiv de autori, coordonator A.Nederiţă. Manual. Ediţia a II-a, revăzută şi completată, Chişinău, ACAP 2003, pag. 277-309, 576-596
18. Doina Catana „Fundamentele teoretice”, vol.I, Editura Economică 1993, pag.47
19. Maria Ana Georgescu „Economie. Introducere în microeconomie”, Editura Economică 2002, pag.39
20. Niţă Dobrotă „Economie politică”, Editura Economică, Bucureşti 1997, pag.55
III. Articole din reviste şi ziare
21. Ignat Vitalie „Rolul mijloacelor băneşti în activitatea întreprinderii”, pag. 33-39 // Finanţe, asigurări, bănci Nr.2 din 2001
Introducere
În condiţiile de tranziţie la economia de piaţă, disponibilul bănesc capătă un caracter nou, prin influenţa sa asupra situaţiei financiare a întreprinderii, lichidităţii şi bonităţii. Organizarea şi gestiunea fluxurilor băneşti de intrare şi ieşire au scopul asigurării eficienţei utilizării lor.
Concepţia de autofinanţare, care stă la baza organizării şi funcţionării întreprinderilor, determină creşterea în mod substanţial a rolului şi funcţiilor finanţelor, inclusiv a banilor în stimularea sporirii cantitative şi calitative a producţiei, asigurării echilibrului financiar şi valutar, a formării şi utilizării raţionale a fondurilor întreprinderii.
Capitolul I. Evidenţa sintetică şi analitică a mijloacelor băneşti în casierie
1.1 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din casierie
1.2 Documentarea şi contabilitatea documentelor băneşti
1.3 Inventarierea mijloacelor băneşti din casierie şi reflectarea divergenţelor constatate
Capitolul II. Evidenţa sintetică şi analitică a mijloacelor băneşti din conturile bancare
2.1 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din contul de decontare
2.2 Documentarea şi contabilitatea mijloacelor băneşti din contul valutar
2.3 Contabilitatea transferurilor băneşti în expediţie şi a mijloacelor băneşti în alte conturi la bancă
2.4 Modul de întocmire a raportului privind fluxul mijloacelor băneşti
Încheiere
În baza lucrării date „Contabilitatea mijloacelor băneşti şi a operaţiunilor valutare” s-au analizat aspectele teoretice, dar în acelaşi timp şi practice ale gestiunii şi circulaţiei mijloacelor băneşti în valută naţională şi valută străină.
Întrucît mijloacele băneşti reprezintă activele lichide ale întreprinderii , ele trebuie să fie utilizate raţional şi limitat pentru realizarea scopurilor propuse pentru a-şi desfăşura activitatea.
Bibliografie
I.Acte legislative şi normative
1. Legea contabilităţii Nr. 426-XIII din 04.04.95 // Revista „Contabilitate şi audit”, Nr. 5 din 2002
2. Legea Republicii Moldova „Cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţii economice externe” Nr.1466-XIII din 29.04.1998 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.28-29 din 02.04.1998
3. Legea Republicii Moldova „Cu privire la reglementarea repatrierii de mijloace băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţii economice externe” Nr.1466-XIII din 29.04.1998, modificat prin Lege Nr. 432-XV din 24.12.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.1-4 din 07.01.2005
4. Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova Nr.764 din 25 noiembrie 1992, cu completările şi modificările ulterioare// Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.33-34/266 din 08.04.1999
5. Nomenclatorul tipurilor de documente de decontare şi contabile utilizate la efectuarea operaţiunilor bancare Nr. 168 din 08.06.2000, cu modificările şi completările aprobate prin HCA Nr. 343 din 14.11.2000 // Monitorul Oficial nr.147-148 din 23.11.2000
6. Planul de conturi contabile al activităţii economico-financiare a întreprinderilor
7. Regulamentul privind decontările fără numerar în Republica Moldova nr. 25/11-02 din 12.07.1996, cu modificările şi completările ulterioare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.63 din 26.09.1996
8. Regulamentul cu privire la detaşarea angajaţilor întreprinderilor, instituţiilor şi organizaţiilor din Republica Moldova Nr. 836 din 24.06.2002 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova Nr.91-94 din 27.07.2002
9. Regulamentul privind deschiderea şi închiderea conturilor la băncile din Republica Moldova aprobat prin Hotărîrea Băncii Naţionale a Moldovei Nr.415 din 30.12.1999 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.8-9 din 20.01.2000
10. Regulamentul privind inventarierea Nr.27 din 28.04.2004 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.123-124 din 27.07.2004
11. Regulamentul privind utilizarea carnetului de cecuri Nr. 377 din 16.12.1999 // Monitorul Oficial al Republicii Moldoa nr.10-11 din 27.01.2000
12. Regulamentul privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova adoptat prin Decizia Consiliului de administrare al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.2 din 13.01.1994, cu modificările şi completările ulterioare // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr. 54-55 din 18.06.1998
13. Regulamentul privind reglementarea valutară pe teritoriul Republicii Moldova adoptat prin Decizia Consiliului de administrare al Băncii Naţionale a Moldovei, proces-verbal nr.2 din 13.01.1994, modificat prin Hotărîrea Băncii Naţionale Nr. 25 din 27.01.2005 // Monitorul Oficial al Republicii Moldova nr.1-4 din 07.01.2005
14. Standardul Naţional de Contabilitate 5 „Prezentarea rapoartelor financiare” //
15. Standardul Naţional de Contabilitate 7 „Raportul privind fluxul mijloacelor băneşti” // Revista „Contabilitate şi audit” nr. 5 din 1999
16. Standardul Naţional de Contabilitate 21 ”Efectele variaţiilor cursurilor valutare”
II. Manuale, monografii, cărţi, broşuri
17. Contabilitate financiară. Colectiv de autori, coordonator A.Nederiţă. Manual. Ediţia a II-a, revăzută şi completată, Chişinău, ACAP 2003, pag. 277-309, 576-596
18. Doina Catana „Fundamentele teoretice”, vol.I, Editura Economică 1993, pag.47
19. Maria Ana Georgescu „Economie. Introducere în microeconomie”, Editura Economică 2002, pag.39
20. Niţă Dobrotă „Economie politică”, Editura Economică, Bucureşti 1997, pag.55
III. Articole din reviste şi ziare
21. Ignat Vitalie „Rolul mijloacelor băneşti în activitatea întreprinderii”, pag. 33-39 // Finanţe, asigurări, bănci Nr.2 din 2001
