Teza de licenta - Executarea creantelor fiscale la un agent economic - ID: 01395 - Volum 80 pagini
Categoria : Finante si Banci
Pentru a procura integral lucrarea contactați-ne! (+373) 68 484 557
Introducere .........7
Partea I-a :Modalităţi privind urmărirea şi încasarea creanţelor fiscale stabilite prin legislaţia în domeniu ....... 9
Capitolul I Fişe tehnice privind operaţiunile întreprinse de compartimentul de executare silită ……9
I 1. Prevenirea arieratelor bugetare ………… 9
I 2. Dobânzi şi penalităţi de întârziere …………11
I 3. Garanţiile şi măsurile asiguratorii …………12
I 4. Schema generală ……………………15
I 5. Organele de executare silită ……………16
I 6. Titlul de creanţă ………………16
I 7. Titlul executoriu …………………………18
I 8. Bunurile şi veniturile urmăribile ………………19
I 9. Poprirea ……………………21
I 10. Sechestrul mobiliar ……………………… 22
I 11. Sechestrul imobiliar ……………25
I 12. Darea în plată ………………27
I 13. Celelalte modalităţi de stingere a creanţei …………28
I 14. Contestaţia la executare silită ………………31
I 15. Prescripţia executării silite ……………32
I 16. Suspendarea executării silite ……………… 33
I 17. Insolvabilitatea ……………35
I 18. Noţiuni privind indicatorii colectării ……………35
Partea a II-a Organizarea sistemului de administrare a creanţelor fiscale persoane juridice ..........39
Capitolul II. Principii, atribute şi definiţii utilizate în cadrul sistemului de administrare a creanţelor fiscale ............ 39
II 1. Principii ..........39
II.2. Atribute ..........40
II.3. Definiţii ..........41
Capitolul III. Componentele sistemului de administrare a colectării creanţelor fiscale..........43
III.1. Dispoziţii generale ........43
III.2. Subsistemul de preluare a actelor de colectare venituri ................44
III.2.1. Definiţii ............44
III.2.2. Activităţi .............46
A. Preluarea datelor ...........46
B. Analiza şi transferul datelor ...............47
B1. Analiza şi transferul sumelor fiscale ...........47
B2. Analiza şi transferul creanţelor fiscale ..........49
B3. Analiza şi transferul stornărilor de încasări ...........49
B4. Analiza şi transferul sumelor negative de TVA pentru care nu s-a declarat opţiunea de rambursare ........49
III.3. Subsistemul creanţelor fiscale stinse ...........49
III.3.1. Definiţii ............49
III.3.2. Activităţi ..........50
III.4. Subsistemul creanţelor fiscale nestinse .........50
III.4.1. Definiţii .........50
III.4.2. Activităţi ........51
A. Analiza, prelucrarea şi transferul datelor ...........51
B. Evidenţa confirmărilor şi retururilor înştiinţărilor de plată şi deciziilor de calcul accesorii ........52
III.5. Subsistemul creanţelor fiscale aflate în executare silită ..........53
III.5.1. Definiţii .....53
III.5.2. Activităţi ...........55
III.6. Subsistemul rambursărilor de TVA .............59
III.6.1. Definiţii ............59
III.6.2. Activităţi ..............60
III.7. Subsistemul creanţelor fiscale suspendate la executare ............................................. 61
III.7.1. Definiţii ................................................................................................................... 61
III.7.2. Activităţi .................................................................................................................. 62
III.8. Subsistemul creanţelor fiscale pentru care s-au acordat înlesniri la plată –definiţii şi activităţi ............63
III.8.1. Definiţii ................................................................................................................... 63
III.8.2. Activităţi ................................................................................................................. 64
III.9. Subsistemul compensărilor atipice ............................................................................ 66
III.9.1. Definiţii ................................................................................................................... 66
III.9.2. Activităţi ................................................................................................................. 67
III.10. Subsistemul creanţelor contribuabililor aflaţi în reorganizare judiciară şi faliment ......67
III.10.1. Definiţii ................................................................................................................. 67
III.10.2. Activităţi ................................................................................................................ 70
III.11. Subsistemul creanţelor contribuabilior declaraţi insolvabili .................................... 71
III.11.1. Definiţii ................................................................................................................. 71
III.11.2. Activităţi ................................................................................................................ 72
Capitolul IV. Modalităţi de instituire şi realizare a creanţelor fiscale în cadrul sistemului de administrare ........ 73
IV.1. Obligaţii fiscale stabilite prin declaraţii fiscale .......................................................... 73
IV.2. Obligaţii fiscale stabilite prin decizii de impunere şi alte acte administrative ........... 75
IV.3. Obligaţii fiscale stabilite de alte organe abilitate ....................................................... 75
IV.4. Modalităţi de stingere a creanţelor ............................................................................. 75
IV.5. Compensări atipice ..................................................................................................... 76
IV 6. Alte informaţii necesare în administrarea fiscală a creanţelor fiscale ........................ 76
Capitolul V. Proceduri pentru administrarea creanţelor fiscale .................................. 77
V.1. Proceduri comune mai multor subsisteme ................................................................... 77
V.1.1. Procedura de emitere şi transmitere a deciziilor de calcul accesorii ........................ 77
V.1.2. Procedura de corecţie a evidenţei fiscale în cazul erorilor materiale ....................... 78
V.1.2.1. Dispoziţii generale ................................................................................................. 78
V.1.2.2. Corectarea erorilor materiale rezultate în urma procesării declaraţiilor fiscale .... 79
V.1.2.3. Corectarea erorilor constatate în prelucrarea plăţilor ............................................ 80
V.1.3. Procedura privind predarea/primirea creanţelor şi a sumelor fiscale între diversele compartimente funcţionale ale unităţii fiscale .....81
I. Predarea/primirea creanţelor provenite din prelucrarea declaraţiilor şi altor acte administrative .......81
II. Predare/primire încasări/compensări/stornari/restituiri/rambursări ............................... 82
V.1.4. Procedura privind transferul creanţele fiscale între organele fiscale ........................ 83
V.1.5. Procedura de preluare a titlurilor executorii transmise de către alte organe competente .......84
V.2. Proceduri specifice ...................................................................................................... 85
V.2.1. Procedura cu privire la primirea şi procesarea declaraţiilor fiscale, a deciziilor de impunere şi a altor acte administrative ....85
V.2.2. Procedura de emitere şi transmitere a înştiinţărilor de plată .................................... 87
V.2.3. Procedura de emitere şi transmitere a titlurilor executorii şi a somaţiilor de plată .. 88
V.2.4. Procedura pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală ................................... 89
V.2.5. Procedura pentru activitatea de inspecţiei fiscală în raport cu sitemul de administrare a creanţelor fiscale .......89
V.2.6. Procedura pentru compartimentul încasarea şi evidenţa veniturilor bugetare din Trezorerie în raport cu sistemul de administrare a creanţelor fiscale ......90
V.2.7. Procedura pentru serviciul/ biroul/ compartimentul juridic în raport cu sistemul de adminsitrare a creanţelor fiscale ........91
V.2.8. Procedura pentru compartimentul solutionare contestaţii în raport cu sistemul de administrare a creanţelor fiscale .........92
V.2.9. Procedura pentru compartimentul cu atribuţii de gestionare a contului 50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită .......................93
V.2.10. Procedura utilizată în cazul sumelor constituite drept garanţie în numerar la trezoreria organului fiscal teritorial unde debitorii îşi au domiciliul, pentru înlesnirile la plată obligaţiilor fiscale restante ..................94
Partea a III-a Studiu de caz ……………95
Bibliografie ………………102
Partea I-a :Modalităţi privind urmărirea şi încasarea creanţelor fiscale stabilite prin legislaţia în domeniu ....... 9
Capitolul I Fişe tehnice privind operaţiunile întreprinse de compartimentul de executare silită ……9
I 1. Prevenirea arieratelor bugetare ………… 9
I 2. Dobânzi şi penalităţi de întârziere …………11
I 3. Garanţiile şi măsurile asiguratorii …………12
I 4. Schema generală ……………………15
I 5. Organele de executare silită ……………16
I 6. Titlul de creanţă ………………16
I 7. Titlul executoriu …………………………18
I 8. Bunurile şi veniturile urmăribile ………………19
I 9. Poprirea ……………………21
I 10. Sechestrul mobiliar ……………………… 22
I 11. Sechestrul imobiliar ……………25
I 12. Darea în plată ………………27
I 13. Celelalte modalităţi de stingere a creanţei …………28
I 14. Contestaţia la executare silită ………………31
I 15. Prescripţia executării silite ……………32
I 16. Suspendarea executării silite ……………… 33
I 17. Insolvabilitatea ……………35
I 18. Noţiuni privind indicatorii colectării ……………35
Partea a II-a Organizarea sistemului de administrare a creanţelor fiscale persoane juridice ..........39
Capitolul II. Principii, atribute şi definiţii utilizate în cadrul sistemului de administrare a creanţelor fiscale ............ 39
II 1. Principii ..........39
II.2. Atribute ..........40
II.3. Definiţii ..........41
Capitolul III. Componentele sistemului de administrare a colectării creanţelor fiscale..........43
III.1. Dispoziţii generale ........43
III.2. Subsistemul de preluare a actelor de colectare venituri ................44
III.2.1. Definiţii ............44
III.2.2. Activităţi .............46
A. Preluarea datelor ...........46
B. Analiza şi transferul datelor ...............47
B1. Analiza şi transferul sumelor fiscale ...........47
B2. Analiza şi transferul creanţelor fiscale ..........49
B3. Analiza şi transferul stornărilor de încasări ...........49
B4. Analiza şi transferul sumelor negative de TVA pentru care nu s-a declarat opţiunea de rambursare ........49
III.3. Subsistemul creanţelor fiscale stinse ...........49
III.3.1. Definiţii ............49
III.3.2. Activităţi ..........50
III.4. Subsistemul creanţelor fiscale nestinse .........50
III.4.1. Definiţii .........50
III.4.2. Activităţi ........51
A. Analiza, prelucrarea şi transferul datelor ...........51
B. Evidenţa confirmărilor şi retururilor înştiinţărilor de plată şi deciziilor de calcul accesorii ........52
III.5. Subsistemul creanţelor fiscale aflate în executare silită ..........53
III.5.1. Definiţii .....53
III.5.2. Activităţi ...........55
III.6. Subsistemul rambursărilor de TVA .............59
III.6.1. Definiţii ............59
III.6.2. Activităţi ..............60
III.7. Subsistemul creanţelor fiscale suspendate la executare ............................................. 61
III.7.1. Definiţii ................................................................................................................... 61
III.7.2. Activităţi .................................................................................................................. 62
III.8. Subsistemul creanţelor fiscale pentru care s-au acordat înlesniri la plată –definiţii şi activităţi ............63
III.8.1. Definiţii ................................................................................................................... 63
III.8.2. Activităţi ................................................................................................................. 64
III.9. Subsistemul compensărilor atipice ............................................................................ 66
III.9.1. Definiţii ................................................................................................................... 66
III.9.2. Activităţi ................................................................................................................. 67
III.10. Subsistemul creanţelor contribuabililor aflaţi în reorganizare judiciară şi faliment ......67
III.10.1. Definiţii ................................................................................................................. 67
III.10.2. Activităţi ................................................................................................................ 70
III.11. Subsistemul creanţelor contribuabilior declaraţi insolvabili .................................... 71
III.11.1. Definiţii ................................................................................................................. 71
III.11.2. Activităţi ................................................................................................................ 72
Capitolul IV. Modalităţi de instituire şi realizare a creanţelor fiscale în cadrul sistemului de administrare ........ 73
IV.1. Obligaţii fiscale stabilite prin declaraţii fiscale .......................................................... 73
IV.2. Obligaţii fiscale stabilite prin decizii de impunere şi alte acte administrative ........... 75
IV.3. Obligaţii fiscale stabilite de alte organe abilitate ....................................................... 75
IV.4. Modalităţi de stingere a creanţelor ............................................................................. 75
IV.5. Compensări atipice ..................................................................................................... 76
IV 6. Alte informaţii necesare în administrarea fiscală a creanţelor fiscale ........................ 76
Capitolul V. Proceduri pentru administrarea creanţelor fiscale .................................. 77
V.1. Proceduri comune mai multor subsisteme ................................................................... 77
V.1.1. Procedura de emitere şi transmitere a deciziilor de calcul accesorii ........................ 77
V.1.2. Procedura de corecţie a evidenţei fiscale în cazul erorilor materiale ....................... 78
V.1.2.1. Dispoziţii generale ................................................................................................. 78
V.1.2.2. Corectarea erorilor materiale rezultate în urma procesării declaraţiilor fiscale .... 79
V.1.2.3. Corectarea erorilor constatate în prelucrarea plăţilor ............................................ 80
V.1.3. Procedura privind predarea/primirea creanţelor şi a sumelor fiscale între diversele compartimente funcţionale ale unităţii fiscale .....81
I. Predarea/primirea creanţelor provenite din prelucrarea declaraţiilor şi altor acte administrative .......81
II. Predare/primire încasări/compensări/stornari/restituiri/rambursări ............................... 82
V.1.4. Procedura privind transferul creanţele fiscale între organele fiscale ........................ 83
V.1.5. Procedura de preluare a titlurilor executorii transmise de către alte organe competente .......84
V.2. Proceduri specifice ...................................................................................................... 85
V.2.1. Procedura cu privire la primirea şi procesarea declaraţiilor fiscale, a deciziilor de impunere şi a altor acte administrative ....85
V.2.2. Procedura de emitere şi transmitere a înştiinţărilor de plată .................................... 87
V.2.3. Procedura de emitere şi transmitere a titlurilor executorii şi a somaţiilor de plată .. 88
V.2.4. Procedura pentru eliberarea certificatului de atestare fiscală ................................... 89
V.2.5. Procedura pentru activitatea de inspecţiei fiscală în raport cu sitemul de administrare a creanţelor fiscale .......89
V.2.6. Procedura pentru compartimentul încasarea şi evidenţa veniturilor bugetare din Trezorerie în raport cu sistemul de administrare a creanţelor fiscale ......90
V.2.7. Procedura pentru serviciul/ biroul/ compartimentul juridic în raport cu sistemul de adminsitrare a creanţelor fiscale ........91
V.2.8. Procedura pentru compartimentul solutionare contestaţii în raport cu sistemul de administrare a creanţelor fiscale .........92
V.2.9. Procedura pentru compartimentul cu atribuţii de gestionare a contului 50.67 „Disponibil din sume încasate din valorificarea bunurilor mobile şi imobile în procesul de executare silită .......................93
V.2.10. Procedura utilizată în cazul sumelor constituite drept garanţie în numerar la trezoreria organului fiscal teritorial unde debitorii îşi au domiciliul, pentru înlesnirile la plată obligaţiilor fiscale restante ..................94
Partea a III-a Studiu de caz ……………95
Bibliografie ………………102
